経営者が見落としがちな“収支と損益”の違い～黒字倒産を防ぐ財務分析の第一歩

今度は、『収益と費用（損益）』と『収入と支出（収支）』の違いについての問題だ

えぇっ？　なんか複雑そうだなぁ

得意先のX食堂に食材を掛取引で納品しているが、代金は翌月に受取っているな。一方で、問屋から商品を仕入れた代金も翌月に買掛金を支払っている

で、その取引に関する問題だ

収支って何のこと？　収益のこと？　だったら今月の売上の100万円でいいの？

今月の収益（売上）は100万円だが、今回の取引では、「販売代金は販売月の翌月10日に回収」することになっているから、今月の収入（入金）はゼロだ。来月、実際に入金となった段階で収入が100万円となるんだ

今月の費用（売上原価）は60万円、つまり先月仕入れた商品120万円のうちの半分だが、今回の取引では、「仕入代金は仕入月の翌月20日に支払う」ことになっているから、先月の仕入代金120万円を、当月、実際に支払った段階で支出が120万円となるんだ

お前たち、『収入』と『収益』は意味が違うことと、『支出』と『費用』も意味が違うことは理解できたな

『収益』と『収入』は違うし、『費用』と『支出』も違ったな。だから、『収益』から『費用』を引いて計算する損益（利益または損失）と、『収入』から『支出』を引いて計算する収支では、計算の意味と目的が違うんだ

月初めに持っているお金の金額に、今月の『収入』を足してそこから今月の『支出』を引けば、今月末に残るお金の金額が計算できる。いくら利益が出ていても、お金があるとは限らない。損益ばかりに気を取られていると大変なことになるんだ

なるほど。あ、そういえば、『収入』から『支出』を引いて収支がマイナスの場合に、持っているお金で支払おうとしても残高が足らなかったらどうなるんだろう

そうだ。お金の残高には、『マイナス』ということはないから、どうしても支払う必要があるときにお金が足りなければ、外部から借りて工面してこなくてはならない

そうだ。お金が工面できなかったら、損益が黒字だったとしても倒産してしまう

そういうことだ。そんなことにならないためにも、『損益計算』ばかりに目を向けていてはダメで、経営においては『収支計算』にもしっかり目を向ける必要があるぞ