売掛金の増減はキャッシュ・フローにどう影響する？

社長。それは申し訳ございません。どういったミスでしょうか？

お言葉ですが、売掛金の増加を、キャッシュ・フロー計算書上、減算するのは正しい処理です

もう全部使ってしまったのか。また無駄遣いか。一体何にお金を使ったんだ

そういう理由か。いつ返してもらえるんだ

お金の貸し借りは人間関係にとって大事だから、ちゃんと返してもらうんだぞ

経営用語で貸付金という債権なんだから、『貸したお金を返して』って催促してもいいんだぞ

売掛金も、“商品を引き渡して代金を貸している”状態なんです。だから貸付金と同じで、回収するまではキャッシュは増えません

分かりました。では、売掛金の期首残高がないシンプルな例で考えてみましょう

キャッシュの増減は「いつお金を受け取ったか」で決まり、損益計算書の売上や利益と一致するとは限りません。代金未回収の売上は、利益には含まれてもキャッシュには含まれません

例１のように当期の売上分を当期に全額回収できていれば、キャッシュは300万円増えます。一方、例２では80万円が未回収（＝売掛金の増加）なので、当期回収額は220万円にとどまります。例３のように全額未回収なら、売掛金が300万円増えるだけで、キャッシュの増加額はゼロになります

ここで重要なのは、代金未回収の売上は利益には計上されてもお金はまだ入っていないという点です（つまり、「売掛金の増加＝未回収分が増えた＝キャッシュはまだ増えていない」ということ）。したがって、営業キャッシュ・フローでは、利益（売上－費用）から未回収分を減算して、実際に入ってきたお金に合わせる処理を行うのです

ちなみに売掛金の期首残高がある場合も考えてみましょう。『当期回収額（キャッシュ増加額）＝期首売掛金＋当期の掛売上－期末売掛金』という関係が成り立ちます

おっしゃるとおりです

得意先ごとに売掛金元帳を作成し、データ管理しています。入金予定日が過ぎたものは、未回収案件として別途対応しています

まずは、入金が遅れている理由を確認します。単に経理処理上のミスだったら、未払いになっている旨を伝えます。問題なのは、経営難で支払いが遅れている場合です。この場合は、得意先の経営状況を見ながらケースバイケースで慎重に検討しています